關于宣州區2021年度本級預算執行情況和

決算草案的審計工作報告

——2022年7月28日在宣州區第十七屆人大常委會

                                                                                  第五次會議上

                                                                                                       宣州區審計局局長  潘紅旗

 

區人大常委會：

我受區政府委托，報告2021年度區本級預算執行情況和決算草案的審計情況，請予審議。

    根據《中華人民共和國審計法》規定和有關要求，區審計局依法對2021年度區本級預算執行情況和決算草案進行了審計。審計緊緊圍繞區委區政府工作中心，關注重大政策措施落實、民生保障及財政資金提質增效情況，重點審計了區財政和高新區財政預算執行和決算草案情況，區交運局、區城管執法局2個部門預算執行情況及周王鎮政府財政收支情況，延伸審計調查了孫埠鎮家居產業基地基礎設施及配套建設等7個項目的工程建設管理和資金使用情況，并將去年7月份以來組織實施的經濟責任類項目中預算執行和其他財政財務收支情況以及政府投資項目、東部片區水生態綜合整治項目、糧食購銷領域等審計和專項審計調查情況，一并納入本報告。

審計結果表明，面對新冠疫情持續反復和經濟下行壓力客觀環境下，在區委的堅強領導下，區政府及區直各部門、各鄉鎮街道認真貫徹穩中求進工作總基調，統籌疫情防控和經濟社會發展，扎實做好“六穩”工作、落實“六?！比蝿?，區財政積極組織財政收入，精準安排財政支出，統籌調配資金使用，在重點保障教育、醫療、交通等基本民生支出的同時，全力支持疫情防控，竭力打贏 “三大攻堅戰”，大力推進鄉村振興和發展社會事業，為全區經濟持續健康發展和社會和諧穩定提供有力財政保障。從審計情況看，經濟運行總體平穩，主要表現為：

——財政運行穩中向好。圍繞年度預期目標，強化財政收入預期管理，積極應對疫情影響不利因素，堅持組織收入與減稅降費兩手抓，加大項目申報力度，積極爭取上級資金，拓寬籌資渠道。2021年區本級地方一般公共預算收入完成26.61億元，增長9.34%；爭取專項債券資金5.11億元，凈增70.33%。

——推進脫貧攻堅與鄉村振興有效銜接。圍繞“三農”工作重心的歷史性轉移，全面推進脫貧攻堅與鄉村振興有效銜接。全區投入財政銜接推進鄉村振興補助資金1.23億元，優先保障鞏固“兩不愁三保障”成果，守住不發生規模性返貧底線。

——積極落實減稅降費措施，持續優化營商環境。加大對市場主體支持力度，切實鞏固和拓展減稅降費成效，全區累計新增減稅降費2.5億元，兌現涉企獎補7914.36萬元，全面提升服務水平，促進全區經濟社會高質量發展。

——督促審計問題整改，促進管理規范完善。針對審計查出的問題，各被審計單位全面開展了整改，區審計局建立整改臺賬，開展整改“回頭看”，上一年度審計查出問題基本完成整改。

一、區本級預算執行審計情況

根據區財政局提供數據，2021年區本級一般公共預算收入總計51.47億元，支出總計50.35億元，年末賬面滾存結余1.12億元；政府性基金預算收入總計16.13億元,支出總計15.8億元，年末賬面滾存結余4414萬元;國有資本經營預算收入總計2500萬元，支出總計2500萬元，年末賬面無結余;社會保險基金收入6.71億元，支出2億元，年末滾存結余14.03億元。

從審計情況看，區財政積極落實減稅降費政策，調整優化支出結構，加大轉移支付力度，助力疫情防控和經濟社會發展。但在預算編制、執行及財政收支管理等方面仍然存有一些問題：

(一)財政收入結構有待進一步優化。2018年至2021年，宣州區財政收入分別為42.46億元、43.34億元、43.58億元和51.65億元，稅收收入分別為32.74億元、30.79億元、29.44億元和34.01億元，財政收入稅收率分別為77.11%、71.05%、67.56%和65.85%。受減費降稅政策影響，2018年以來，我區財政收入逐年增加，稅收收入在財政收入中的占比逐年下降。

(二)預算編制和執行工作需進一步加強。主要表現在兩方面：一是代編預算和追加預算占比較高。2021年區本級一般公共預算支出指標合計47.62億元，其中：代編預算指標8.39億元，占比19.69%；科學技術支出等多個明細支出指標代編預算占年初預算比例超60%；區本級一般公共預算中追加預算5.28億元，占指標合計數的11.09%。二是部分指標和預算單位預算執行率不高。年初預算安排再生資源綜合利用企業財政獎補指標1800萬元和人才基金指標300萬元，實際撥款分別為230.88萬元、59.82萬元，撥款占比分別為12.83%和19.94%。2021年89個預算編報單位中，區自然資源和規劃局、區住建局等15個單位財政撥款占可執行指標比例低于80%。

(三)績效評價管理工作需進一步加強。區發改委、區經信局和區文旅局等部門對所管理的部分中央、省級助企紓困資金及旅游發展資金未組織開展專項資金績效評價工作。 

(四)財政潛在負擔仍然較重。一是截至2021年末，總預算賬面支出掛賬4.34億元。二是2021年末收回存量資金7.35億元，但仍需保留繼續使用5.48億元，有待預算進一步安排，造成財政資金存有潛在兌付風險。

二、部門預算執行及其他財政財務收支審計情況

審計了21個部門及單位，從審計情況看，各部門單位不斷加強預算管理及財政財務收支管理，部門預算執行情況總體較好。但在預算編制、執行和專項資金管理方面還存在一些問題：

(一) 預算編制執行方面

1.預決算編制不夠規范。2021年，宣城高新區管委會未編制符合準則的總預算、部門預算及決算報表草案；周王鎮政府部分項目實際支出與預算安排相差較大。2019年至2020年，市二中部分指標預算與實際執行相差較大，且未單獨編制本校的年度財務決算報表。市三中預算指標調整幅度較大，兩年調增比率分別為107.73%、79.77%。

2.“六項經費”超預算。市三中2019年“六項經費”超預算21.01萬元，超支182.61%。市生物工程學校楊柳校區2018年“六項經費”超預算4.7萬元，超支73.44%。沈村鎮政府公務用車運行維護費超預算0.61萬元，超支4.21%。

3.非稅收入未按規定上繳。2019年至2020年，市中心醫院合計收到國有資產出租收入696.24萬元，市二中累計收到房屋、場地租金收入101.29萬元，周王鎮政府收到房屋出租收入7.53萬元，均未上繳國庫。

4.專項資金滯留掛賬。澄江街道辦事處、向陽街道辦事處、古泉鎮政府、楊柳鎮政府和溪口鎮政府等單位專項資金滯留掛賬，涉及資金2874.82萬元。

(二)財政財務管理方面

1.收費行為不規范。2019年至2020年，市中心醫院多收醫療服務費用；市二中、市三中不規范收取非在籍學生捐助款等費用。2018年至2020年，市第四人民醫院多收檢測費和藥品費用，市生物工程學校不規范收取學生贊助費等費用。

2. 津補貼發放程序不規范。2019至2020年，市二中、市三中不規范發放津補貼，市中心醫院未見相關組織人事部門任命文件，給予一名同志享受副院長職務津貼待遇。

3.往來款長期掛賬。高新區管委會、古泉鎮政府、朱橋鄉政府、市二中等13個單位往來款長期掛賬。

4.財務基礎工作薄弱。澄江街道辦事處、溪口鎮政府、區婦聯、市第四人民醫院等8個部門和單位不同程度存在支出手續不全、支出票據不合規等情況。

5.“三重一大”執行不到位。區城管執法局、市生物工程學校、市振宣文旅投公司等單位存在大額資金支出使用未經會議集體研究決定。

6.工會經費管理不規范。高新區管委會、楊柳鎮政府、澄江街道辦事處、市三中等10個部門和單位存在少收會員費、超工會經費范圍支出等管理不規范情況。

7.政府采購制度執行不嚴格。市二中試卷等復印服務項目合同期滿后未重新組織招標，直接與原中標單位續簽達8年之久。

(三)國有資產管理方面

1.國有資產管理水平亟待提高。市振宣文旅投公司管理的48處房屋資產中，僅有10處對外出租產生收益。移交的部分鄉鎮學校資產短期內難以開發利用或對外租賃經營，原教體局辦公樓僅底層3間門面租出，其他6間門面及辦公樓待租中。2019年、2020年連續兩年國有資產保值增值率低于100%。龍泉洞景區、水東鎮街區21處直管公房等資產劃轉至市振宣文旅投公司后，未進行資產評估、過戶，也未登記入賬。

2.固定資產、存貨管理不規范。沈村鎮政府、向陽街道辦事處、區交運局、市第四人民醫院等10個部門和單位存在固定資產及存貨賬實不符、未計提折舊等情況。

三、糧食購銷領域專項審計調查情況

為貫徹習近平總書記關于根治糧食購銷系統性腐敗重要批示和省委、省政府主要負責同志批示精神，根據省紀委《關于開展糧食購銷領域腐敗問題專項整治工作的方案》安排和《全省糧食購銷領域專項審計調查工作方案》要求，2021年9月至2021年11月，對區發改委、區金亭糧油購銷公司及所屬4家子公司開展了專項審計調查，本次審計調查發現的主要問題：

(一)財務管理方面。一是區天盛糧油購銷公司等4個公司私設賬外賬。二是區金亭糧油購銷公司在撥付托市糧收購款時，未能將款項轉至指定銀行賬戶封閉運行。三是區金亭糧油購銷公司等5個公司均存在大額現金收支導致收支真實性難以核實。四是區金星糧油購銷公司賬外賬中無依據付款及部分非正常費用支出。

(二)資產管理方面。一是區天盛糧油購銷公司等3個公司資產處置收入未上繳政府非稅專戶。二是區金亭糧油購銷公司將原區糧油食品廠和原雙橋糧站等8處公司所屬房屋產權劃給職工個人，未見履行相關報批程序。三是區天盛糧油購銷公司非正常核銷債權。

(三)工程建設項目管理方面。一是區金亭糧油購銷公司省級維修資金項目建設未履行招投標程序。二是上述五家公司部分項目工程非法轉包和直接發包給個人進行施工。

四、2021年重大政策措施落實情況跟蹤審計

為促進中央和省委省政府重大決策部署貫徹落實，對我區截至2022年6月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調控部署情況進行了2次重大政策措施落實情況跟蹤審計。重點審計了中央及省級助企紓困資金、旅游強省和服務業發展、科技創新和成果轉化方面情況，抽查了12個政府部門，延伸調查10個企業，涉及資金3835.06萬元。審計調查發現的主要問題：

(一)專項資金撥付不及時。374.16萬元省級“三重一創”資金滯留超過一個月，涉及企業6家；60萬元省級旅游發展資金及省級科技創新資金滯留超過兩個月。

(二)未按規定承擔應支持資金。地方財政應當配套而尚未配套資金合計135.62萬元，涉及企業6家、事業單位1家。

五、政府投資項目審計情況

為全面落實投資審計轉型升級，強化審計機關審計監督，提高政府投資項目建設質量和效益，2021年7月份以來，重點對40個政府投資項目開展了審計，其中:跟蹤審計項目3個，竣工決算審計項目22個，價款結算復審項目14個，東部片區水生態綜合整治項目專項審計(以下簡稱“東部水生態項目”)1個。同時結合財政審計延伸調查了7個財政專項資金投資項目。涉及建設資金5.86億元，節約財政投資資金952.22萬元。主要發現以下幾個問題：

(一)工程建設程序執行方面。一是青弋江治理工程（文昌段）、2020年中小河流治理項目、養賢大山庵人居環境整治項目存在未設計便招標實施、未按規定進行臨時用地復墾、未及時辦理竣工驗收和財務決算。二是東部水生態項目中碧山水庫項目立項批復內容及規模調整較大。三是皖江現代禽業科技城一期項目可研及初步設計批復均晚于項目招標時間。

(二)招投標及合同管理方面。一是部分項目未嚴格按招投標規定執行。如：2020年中小河流治理項目等4個項目未進行招標直接發包。二是招投標程序執行不規范。如碧山水庫項目未按設計文件編制控制價且未履行調整程序；朝陽河大道改造提升工程先設計后再進行設計招標。三是合同簽訂不規范。如宣州農產品（食品）加工園基礎設施及配套設施建設工程等2個項目合同主要條款與招標文件約定不一致，訂立背離招標文件實質性內容的合同條款。

(三)工程建設管理方面。一是施工管理不規范。如市中心醫院內科病房綜合樓等5個項目未按規定進行安全文明施工，工程簽證不及時、要素不全，工程延誤時間較長，投標文件中所有擬投入人員全部更換，未能按招投標文件約定進行考勤，竣工圖不能完整全面反映工程施工原貌。二是工程建設管理程序不規范。部分項目土方工程無第三方測量，招標以項為單位，總價包干，將與工程無關的設備等支出以暫估價等形式計列，如東部水生態項目中碧山水庫項目等。三是項目工程進度滯后，投資效益不佳。如孫埠鎮家居產業基地基礎設施及配套建設項目、養賢鄉鄉村振興標準化廠房項目等，因前期準備不足等原因導致開工不及時，施工進度滯后，不能按期完工，投資效益不佳。 

(四)概預算執行及造價控制方面。一是概預算變更程序不規范，造價控制不嚴。如宣城市疊翠西路項目等，未能嚴格履行工程變更審批程序，項目合同價超批復投資估算。二是EPC項目工程造價缺乏有效控制，存在突破合同價風險。

(五)資金使用管理方面。一是工程款支付不規范。如2020年基礎設施扶貧項目新合村道路項目，存在未在規定期限內支付工程款，支付工程款不符合合同約定，預付款未約定起扣時間和比例等問題。二是未按規定用途使用項目資金。如：水東鎮政府在東部水生態項目專項資金中列支非該項目應承擔的征地款和設計費。三是支付用途與實際不符。如東部水生態項目將應由市振宣文旅投公司承擔的日常經營房租費用以拆遷補償協議名義在項目資金中列支等。

六、審計建議

(一)堅持穩中求進工作總基調，實現財政收入平穩健康增長。進一步落實積極財政政策，穩步提升財政收入質量。深化“放管服”改革，全面加強清單管理，促進政務服務效能提升，不斷優化營商環境，充分激發各類市場主體活力。強化穩就業舉措，加強就業資金管理與監督，推進援企穩崗、就業服務等政策取得實效。加大對社保、醫療、教育等民生領域投入力度，切實保障群眾“獲得感”，推動社會經濟平穩健康發展。

(二)樹牢“過緊日子”思想，加強預算約束。嚴格控制和壓減一般性支出，降低行政運行成本，優化支出結構，壓減無效低效支出，盤活各類沉淀資金資產，把政府過“緊日子”要求真正落到實處。實施規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，堅持先有預算后有支出，嚴格控制預算追加事項，著力解決年初預算不細化、代編預算超范圍，個別支出無預算等問題。

(三)深化財政改革，提高資金使用績效。改進重點項目、重要領域財政管理方式，推進預算和績效管理一體化。加強專項資金設立的統籌謀劃和論證，強化預算安排和項目計劃有效銜接，完善動態調整機制，避免長期固化，進一步促進財政資源優化配置。加大對重點部門、重大項目、重要環節監管，嚴格落實資金使用責任，切實強化績效意識，不斷提高財政資金使用效益。

(四)強化國有資產監管，確保資產保值增值。加強源頭控制，嚴格制度執行，強化風險管控，不斷促進國有資產管理的法治化、規范化。進一步深化改革，堅決扛穩糧食安全責任，全面推進國有糧食購銷企業的改革發展，更好地促進糧食經濟發展。

(五)壓實項目主體責任，強化建設項目管理。加強投資項目前期統籌規劃，結合建設目標和使用需求，科學論證項目建設內容，減少項目實施中的調整和變更。認真落實工程管理責任，增強節約意識、成本意識、質量意識和效益意識，完善全過程跟蹤監督機制，加強工程招投標等重點環節管控。強化對項目參與各方的監督管理，規范建設程序和資金使用，提高政府投資績效。

(六)強化審計結果運用，加大審計發現問題整改力度。嚴格落實審計整改工作主體責任，堅持舉一反三，形成整改長效機制，對審計整改不力、責任落實不夠的，嚴肅追責問責。加大審計結果和整改情況公開力度。健全審計成果運用長效機制，強化審計結果在干部管理和綜合考核中的運用，維護審計監督的嚴肅性和權威性。

本報告反映的是此次區本級預算執行情況和決算草案審計發現的主要問題。對這些問題，區審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關部門和單位正在積極整改，部分問題已通過收繳資金、加快財政資金撥付、加快項目建設、盤活資產、建立完善制度、調整賬務和對相關責任人進行處理等方式完成整改。區審計局將繼續跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。